Interpretacja indywidualna z dnia 15.05.2015, sygn. IBPBII/1/4515-33/15/ASz, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPBII/1/4515-33/15/ASz
Czy zachowek zasądzony na podstawie ugody sądowej może zostać zaliczony jako ciężar spadkowy zgodnie z art. 7 ust. 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn?
Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2015 r., poz. 613) oraz § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz.U. Nr 112, poz. 770, z późn. zm.) − Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, działający w imieniu Ministra Finansów, stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 6 lutego 2015 r. (data wpływu do Biura 20 lutego 2015 r.), o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie wypłaty zachowku:
- w części dotyczącej możliwości wznowienia postępowania podatkowego jest prawidłowe,
- w pozostałej części jest nieprawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 20 lutego 2015 r. wpłynął do Biura ww. wniosek o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie wypłaty zachowku.
W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny:
Wnioskodawca odziedziczył spadek na podstawie testamentu notarialnego po zmarłym8 lipca 2011 r. mężu babci Wnioskodawcy. Postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku wydane zostało 8 maja 2012 r. przez Sąd Rejonowy.
Jako wnuk żony spadkodawcy Wnioskodawca został zaliczony do II grupy podatkowej. Czysta wartość spadku została ustalona na kwotę 420.000,00 zł, a wartość długów i ciężarów na kwotę 48.000,00 zł (obciążenia z tytułu wykonania poleceń zamieszczonych w testamencie). W zeznaniu podatkowym SD-3 Wnioskodawca nie wskazywał jakichkolwiek zobowiązań z tytułu zachowku. Podatek do zapłaty został określony na kwotę 42.945,00 zł decyzją z 6 lutego 2013 r.
W dniu 25 kwietnia 2014 r. w Sądzie Okręgowym został złożony przeciwko Wnioskodawcy przez A.Sz. oraz R.Sz. (wnuki spadkodawcy) pozew o zapłatę należnego zachowku. A.Sz. zażądała połowy udziału, który przypadałby jej w przypadku dziedziczenia ustawowego, a R.Sz. 2/3 udziału, ponieważ w chwili śmierci spadkodawcy był niepełnoletni.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
