Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 28.10.2005, sygn. 1425/021/443/72/05/IW, Drugi Urząd Skarbowy w Radomiu, sygn. 1425/021/443/72/05/IW
Pytanie dot. opodatkowania podatkiem VAT zaliczek oraz wystawiania i ujmowania w ewidencjach faktur korygujących.
POSTANOWIENIENa podstawie: art. 14 a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (j.t. Dz. U. Nr 8 z 2005r., poz. 60 ze zm.)
Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego w Radomiu:stwierdza, że stanowisko Podatnika zawarte w piśmie złożonym w dniu 01.08.2005r. (data wpływu do tut. Urzędu) przez Pana ........... w części dot. interpretacji przepisów prawa podatkowego w zakresie podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe.
UZASADNIENIE We wniosku z dnia 01.08.2005r. (data wpływu do tut. Urzędu) Pan ............ przedstawił następujący stan faktyczny, zapytanie i własne stanowisko w sprawie:W miesiącu lutym 2005r. wnioskodawca przyjął zlecenie na wykonanie reklamy firmy wraz z zaliczką w kwocie 3000 zł. Po wykonaniu zlecenia w m-cu marcu 2005r. wystawił fakturę VAT na całą należność za wykonaną usługę. Faktura ta została zaksięgowana w ewidencji VAT. Kontrahent odmówił przyjęcia faktury odsyłając ją nie podpisaną z załączonym pismem, iż chce abym wystawił fakturę z datą luty 2005r. na kwotę wpłaconej zaliczki, tj. 3000 zł. Wnioskodawca informuje, że jako wykonawca usługi zrobił ze swej strony wszystko, aby zlecenie zostało wykonane należycie i zgodnie z zamówieniem. Wystawił fakturę VAT korygującą do faktury z marca 2005r. na zmniejszenie całej kwoty należności i ponownie wystawił fakturę VAT na całą należność z bieżącą datą czerwiec 2005r. Jednak zarówno faktura pierwotna z datą wystawienia czerwiec 2005r., jak i faktura - korekta do faktury z m-ca marca 2005r. nie zostały przez kontrahenta przyjęte. W ewidencji VAT za czerwiec 2005r. wnioskodawca ponownie zaksięgował fakturę na całą należność, nie zaksięgował natomiast faktury korygującej, ponieważ powinna być ona ujęta pod datą odbioru przez kontrahenta.Wnioskodawca w związku z tym zadaje pytanie, czy w sytuacji opisanej powyżej, gdy kontrahent odmawia przyjęcia faktur, można zaksięgować w ewidencji VAT fakturę korygującą? Nadmienia przy tym, że dokonał podwójnego opodatkowania - pierwszy raz księgując fakturę w marcu 2005r., a drugi raz w czerwcu 2005r. na tę samą kwotę i za tę samą usługę. Jeżeli nie zaksięguje faktury korygującej zmniejszającej należność z faktury z m-ca marca 2005r. będzie to dla wnioskodawcy krzywdzące, odprowadzi bowiem dwa razy podatek należny VAT.Zdaniem Pana ............ pomimo, że kontrahent nie przyjął faktury korygującej, można ją ująć w ewidencji VAT.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
