Czy można odliczyć podatek naliczony przed zapłaceniem faktury

PROBLEM

1. Czy VAT naliczony można odliczać dopiero po zapłaceniu faktury? Czy musi być na fakturze napisane „zapłacono”, a jeśli płatność jest dokonywana przelewem - odliczenie jest możliwe dopiero w miesiącu, w którym była zapłacona faktura?

2. Jakie konsekwencje grożą mi za to, że odliczyłam VAT nie w miesiącu zapłaty faktury, lecz w miesiącu jej wystawienia?

RADA

Ad 1. Prawo do odliczenia VAT zależy od zapłaty za fakturę tylko w niektórych przypadkach. Dotyczy to małych podatników korzystających z metody kasowej, małych podatników rezygnujących z metody kasowej oraz podatników nabywających towary i usługi udokumentowane fakturami VAT-MP. Jeżeli żaden z wymienionych przypadków nie miał miejsca, to VAT odliczyła Pani prawidłowo.

Ad 2. Jeżeli dokonałaby Pani nieprawidłowego odliczenia VAT, organ podatkowy może na Panią nałożyć karę przewidzianą Kodeksem karnym skarbowym i dodatkowe zobowiązanie w VAT oraz nakazać zapłatę zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę. Jeżeli dokona Pani skutecznej korekty, to jedyną sankcją będzie konieczność zapłaty odsetek za zwłokę od zaległości podatkowej.