Jak dokumentować wywóz towarów uszlachetnianych na zlecenie kontrahenta unijnego
Spółka z o.o. do 30 kwietnia 2004 r. wykonywała usługę szycia bielizny dla włoskiej firmy na zasadzie uszlachetniania czynnego w systemie zawieszeń. Towar przyjeżdżał na fakturę pro forma, wyjeżdżał na podstawie naszej faktury za usługę opodatkowaną stawką 0% VAT. Od 1 maja 2004 r. nadal świadczymy tę usługę na towarze powierzonym przez włoską firmę. Towar przyjeżdża na podstawie faktury pro forma, wyjeżdża na podstawie naszej faktury sprzedaży za usługę. Czy w tej sytuacji, prowadząc szczegółowe rozliczenie towaru, a towar wyjedzie z terytorium Polski w ciągu 30 dni, możemy ujmować w deklaracji VAT-7 i podsumowujących deklaracjach kwartalnych tylko wewnątrzwspólnotowe dostawy? A jak to wygląda od strony INTRASTAT?
Uszlachetnianie to odpłatny przerób z surowców i materiałów powierzonych przez kontrahenta i będących przez cały czas jego własnością. Po wykonaniu usługi towar podlega zwrotowi. Usługi przerobu na rzecz podmiotów z UE mogą być usługami niepodlegającymi opodatkowaniu w Polsce (z prawem do odliczenia). Jeżeli spółka otrzymała do przerobu towary, posiada NIP UE nabywcy włoskiej firmy oraz towar wyjedzie z Polski w okresie do 30 dni od dnia wykonania usługi, to taka usługa nie podlega opodatkowaniu w Polsce i nie rodzi obowiązku wykazania jej w deklaracji VAT-7 oraz kwartalnej informacji podsumowującej VAT-UE. W przypadku przekroczenia progów statystycznych może jednak powstać obowiązek wykazania tej usługi w deklaracji INTRASTAT.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
Masz już konto? Zaloguj się
