Jak ująć w księgach rachunkowych otrzymaną dywidendę
PROBLEM
Jesteśmy spółką, która w 2024 r. – po raz pierwszy jako wspólnik – otrzyma dywidendę od innej spółki (spółka z o.o). Na zgromadzeniu wspólników spółki podjęta została uchwała o podziale zysku za 2023 r. i wypłacie dywidendy. Ponieważ nie mamy jeszcze zatwierdzonego sprawozdania finansowego, chcielibyśmy wiedzieć, czy przychody z tego tytułu zaliczyć do roku 2023 czy też 2024. W przypadku jeśli przychody powstają w 2024 r., to czy dywidendę ewidencjonować już w momencie podjęcia uchwały spółki wypłacającej dywidendę czy też dopiero po wpłynięciu do naszej spółki kwoty dywidendy? Jak prawidłowo ująć w księgach rachunkowych przychód z tego tytułu i potrącony zryczałtowany podatek dochodowy?
RADA
Należna dywidenda – pomimo że jest skutkiem podziału zysku wypracowanego w 2023 r. – stanowi przychód roku 2024. Przychód ten w wartości brutto powinien być ujęty w księgach rachunkowych jako przychód finansowy (konto 75-1 „Przychody finansowe”) na dzień powzięcia przez zgromadzenie wspólników uchwały o podziale zysku (chyba że w uchwale określono inny dzień powstania prawa do dywidendy). Pobrany i odprowadzony przez spółkę wypłacającą dywidendę (jako płatnika) zryczałtowany podatek dochodowy ujmuje się w księgach rachunkowych na koncie 87 „Podatek dochodowy od osób prawnych”. Szczegóły – w uzasadnieniu.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
