Interpretacja indywidualna z dnia 29 marca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-2.4011.889.2023.2.AA

Ulga badawczo-rozwojowa, IP BOX, ulga na ekspansję

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych stanów faktycznych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

-prawidłowe – w części dotyczącej odliczenia w ramach ulgi na ekspansję kosztów reklamy chwytaka oraz kosztów rejestracji i utrzymania domeny i serwera,

-nieprawidłowe – w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

W dniu 10 grudnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 10 grudnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 21 lutego 2024 r. (wpływ 22 lutego 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

I. Stan faktyczny

Wnioskodawca jest polskim rezydentem podatkowym i prowadzi na terenie Polski pozarolniczą działalność gospodarczą oraz jest czynnym podatnikiem VAT. Działalność Wnioskodawcy opodatkowana jest w sposób określony w art. 30c u.p.d.o.f., tj. „podatkiem liniowym”. Przeważającym przedmiotem działalności Wnioskodawcy jest prowadzenie restauracji i innych stałych placówek gastronomicznych (PKD 56.10.A). Działalność Wnioskodawcy skupia się jednak na działalności w zakresie produkcji (...).

W ramach tej działalności Wnioskodawca prowadzi m.in. kanał na (…), na którym promuje swoją działalność oraz dzieli się wiedzą i doświadczeniem w zakresie tworzenia (...).

1. Aplikacja (...)

W ramach swojej działalności gospodarczej Wnioskodawca stworzył aplikację pod nazwą „(…)” (wersja polska) i (…) (wersja zagraniczna) (dalej – „Aplikacja”). Wskazana Aplikacja, wykorzystując sztuczną inteligencję (sieci neuronowe), przeprowadza w czasie rzeczywistym analizę (...). (...). Sieci neuronowe są wykorzystywane przez Aplikację w dwojaki sposób (...)