Interpretacja indywidualna z dnia 6 lutego 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.908.2023.1.KF

Opodatkowanie jednorazowej wypłaty z pracowniczego programu emerytalnego z Wielkiej Brytanii.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 grudnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 30 listopada 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania jednorazowej wypłaty z pracowniczego programu emerytalnego z Wielkiej Brytanii. Uzupełniła go Pani pismem z 22 stycznia 2024 r. (wpływ 25 stycznia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Ma Pani stałe miejsce zamieszkania w Polsce. Tutaj zamierza Pani przebywać do końca swojego życia W latach 1981-1992 pracowała Pani w Wielkiej Brytanii i była członkiem pracowniczego programu emerytalnego administrowanego przez swojego pracodawcę – firmę z (…).

W związku z osiągnięciem wymaganego wieku emerytalnego otrzymuje Pani świadczenia emerytalne. Obejmują one:

1)jednorazową wypłatę środków zgromadzonych w funduszu (tax-free cash sum),

2)dożywotnio wypłacane świadczenia miesięczne. Kwoty te wypłacane są od 2023 r. do nadal.

Od kwoty, o której mowa w pkt 1 – wypłaconej 28 czerwca 2023 r., przez (…) o tytule (…) – bank opodatkował ww. przychód wskazując jako podstawę prawną art. 35 ust 1 pkt 1 oraz art. 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 17 ust. 1 Konwencji.