Interpretacja indywidualna z dnia 14 września 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.521.2023.2.EC

Skutki podatkowe otrzymania spłaty w wyniku działu spadku.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 lipca 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 17 lipca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania spłaty w wyniku działu spadku. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 29 sierpnia 2023 r. (wpływ 29 sierpnia 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Rodzice Wnioskodawczyni mieli wspólne mieszkanie na własność od lat 70-tych. Tata Wnioskodawczyni zmarł 5 października 2014 r. W testamencie swoją część mieszkania mieszkania (we trójkę). Brat J. oddał mamie swoją część mieszkania ze spadku po tacie, a Wnioskodawczynię w dniu 9 marca 2016 r. spłacili z Jej części mieszkania nabytego w spadku po ojcu. Mama stała się jedynym właścicielem mieszkania. Mama zmarła 13 sierpnia 2022 r., zapisując w testamencie mieszkanie wraz z całym inwentarzem bratu J.. Odbyła się sprawa. Mieszkanie nabył brat J.. Niestety brat J. zmarł trzy miesiące po mamie 17 listopada 2022 r. Nie miał żony ani dzieci, w następstwie czego, mieszkanie w drodze dziedziczenia po zmarłym bracie J., nabyła Wnioskodawczyni i brat M. - co poświadcza akt notarialny z dnia 22 czerwca 2023 r. Wnioskodawczyni wraz z bratem, który postanowił przejąć mieszkanie po rodzicach, sporządzili u notariusza akt notarialny - umowa o częściowy odpłatny dział spadku - dnia 11 lipca 2023 r., w którym brat zobowiązuje się spłacić Wnioskodawczynię z Jej udziału do 2025 r. i stał się właścicielem całego mieszkania, które nabyli w spadku po bracie J..