Interpretacja indywidualna z dnia 26 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.216.2023.1.DP
Czy korekta zwiększająca (in plus) planowana przez Spółkę spełnia warunki określone w art. 11e pkt 1-2 updop i powinna zostać ujęta przez Spółkę w okresie rozliczeniowym, którego dotyczy (wstecz) na podstawie art. 12 ust. 3aa pkt 2 updop, jeżeli korekta ta niespełnia warunków określonych w art. 11e pkt 1-2 updop powinna zostać ujęta przez Spółkę w okresie rozliczeniowym, w którym zostanie wystawiona przez Spółkę faktura lub inny dokument potwierdzający przyczyny wskazanej korekty (na bieżąco) na podstawie art. 12 ust. 3j-3l updop?
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwo stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zaistniałego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
4 maja 2023 r. za pośrednictwem platformy ePUAP wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej m.in. w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych dotyczący ustalenia, czy:
1) korekta zwiększająca (in plus) planowana przez Spółkę spełnia warunki określone w art. 11e pkt 1-2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i powinna zostać ujęta przez Spółkę w okresie rozliczeniowym, którego dotyczy (wstecz) na podstawie art. 12 ust. 3aa pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych;
2) korekta zwiększająca (in plus) planowana przez Spółkę niespełniająca warunków określonych w art. 11e pkt 1-2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych powinna zostać ujęta przez Spółkę w okresie rozliczeniowym, w którym zostanie wystawiona przez Spółkę faktura lub inny dokument potwierdzający przyczyny wskazanej korekty (na bieżąco) na podstawie art. 12 ust. 3j-3l ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zaistniałego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością („Wnioskodawca” lub „Spółka”) należy do grupy kapitałowej (…). Wnioskodawca jest producentem (…). Wnioskodawca posiada nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty