Podatnik posiada prawo do odliczenia podatku VAT wykazanego na fakturach zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, pod warunkiem, iż transakcje dokumentowane tymi fakturami są związane z czynnościami opodatkowanymi oraz spełnione są pozostałe materialne warunki odliczenia. Wystawienie faktury wbrew obowiązkowi nie stanowi negatywnej przesłanki uniemożliwiającej odliczenie VAT.

W przypadku wystąpienia spółki z o.o. ze spółki komandytowej bez wynagrodzenia, po stronie komandytariusza pozostającego w spółce nie powstaje przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na brak definitywnego przysporzenia majątkowego.

Wydatki służbowe ponoszone przez pracowników mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, nawet gdy dokumentacja jest wystawiona na pracownika, o ile spełniają warunki wynikające z art. 15 ustawy CIT oraz zostały odpowiednio udokumentowane i rozliczone zgodnie z polityką rachunkowości.

Działalność polegająca na budowie i sprzedaży lokali mieszkalnych, realizowana z materiałów własnych i według własnych projektów, stanowi działalność wytwórczą. Przychody z tej działalności mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 5,5%, zgodnie z obowiązującymi przepisami o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Gmina, realizująca zadania modernizacji placów zabaw, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT, gdyż towary i usługi nabywane w ramach projektu nie są wykorzystywane do wykonania czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co uniemożliwia spełnienie warunków przewidzianych w art. 86 i art. 87 ustawy o podatku od towarów i usług.

Zarząd majątkiem osobistym, polegający na sprzedaży działek bez cech profesjonalnej działalności, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, w związku z czym transakcje takie nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

Wpłaty na fundusz dofinansowujący pobyt osoby niepełnosprawnej w Domu Pomocy Społecznej nie stanowią wydatków na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a ustawy o PIT i nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, generowanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, można opodatkować stawką 5%, jeżeli działalność spełnia kryteria ustawowe oraz prowadzona jest odpowiednia ewidencja dla wyodrębnienia tych przychodów.

Umorzenie kredytu hipotecznego przeznaczonego na cele mieszkaniowe, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w rozporządzeniu resortu finansów, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu dochodu od osób fizycznych. Pojęcie inwestycji mieszkaniowej nie jest zależne od faktycznego rozpoczęcia budowy.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątku prywatnego wspólnika stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, chyba że zostaną spełnione warunki do zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, a strony mogą zrezygnować z tego zwolnienia pod warunkiem zgodnego oświadczenia.

Spółka, posiadająca siedzibę działalności gospodarczej poza Polską, nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a zatem nie podlega obowiązkowi korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 1 lutego 2026 roku.

Wydatkowanie środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości na spłatę solidarnie zaciągniętego kredytu hipotecznego na nieruchomość, której podatnik jest współwłaścicielem, stanowi wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dział spadku polegający na odpłatnym przekazaniu udziału w nieruchomości na rzecz współspadkobiercy, której wartość nie przewyższa posiadanego udziału spadkowego oraz nastąpił po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie generuje dla spadkobiercy przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Osobie samotnie wychowującej dziecko, która faktycznie wykonuje wszelkie obowiązki rodzicielskie, przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku oraz ulgi prorodzinnej, nawet w sytuacji posiadania władzy rodzicielskiej przez drugiego rodzica, który nie uczestniczy w wychowywaniu dziecka.

Oddział zagranicznej spółki stosuje rok podatkowy tożsamy z rokiem centrali, także przy zmianie roku przez spółkę-matkę; nie powstaje obowiązek dodatkowego zawiadomienia organów podatkowych ani korekty deklaracji CIT-8, gdy zmiana dotyczy powrotu do roku kalendarzowego.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze darowizny następuje przed upływem pięciu lat od momentu nabycia przez obdarowanego, co skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit a) ustawy o podatku dochodowym.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niewykonującą działalności gospodarczej działek wydzielonych z majątku prywatnego, w warunkach braku aktywności wykraczającej poza zwykły zarząd, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przed upływem pięciu lat od jej powrotnego nabycia, w wyniku rozwiązania umowy sprzedaży, skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości użyczonej spółce jawnej do działalności gospodarczej, która nie została wniesiona jako wkład do spółki, nie generuje przychodu z działalności gospodarczej, a przychód z jej zbycia, dokonany po upływie pięciu lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dostawa budynku akademika z wyposażeniem trwałym opodatkowana jest stawką obniżoną VAT jako część budownictwa mieszkaniowego; dostawa ruchomego wyposażenia, nieuwzględniana jako część składowa budynku, podlega oddzielnej stawce VAT, odzwierciedlając ich odmienny charakternr jako świadczenia odrębne.

W ramach kalkulacji wskaźnika udziału dochodów w przychodach dla celów wyłączenia z minimalnego podatku dochodowego, nie uwzględnia się spółek ponoszących stratę podatkową, jeżeli łączna rentowność całej grupy przekracza 2%, a grupa spełnia pozostałe warunki wyłączenia z art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT.

Działania Gminy związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej ani dostawy towarów lub świadczenia usług podlegających VAT. Wpłaty mieszkańców i dotacje unijne nie są opodatkowane VAT, a Gmina nie nabywa prawa do odliczenia podatku naliczonego w tym zakresie.