Udzielenie pożyczki przez X Spółkę z o.o., mimo jednorazowego charakteru i braku wpisu w KRS, jest odpłatnym świadczeniem usług podlegającym ustawie o VAT oraz korzystającym ze zwolnienia od tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Działania Gminy polegające na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków na rzecz mieszkańców w ramach realizacji zadania własnego, przy wykorzystaniu środków publicznych oraz wkładów niepełnych mieszkańców, nie stanowią działalności gospodarczej. Tym samym działania te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz Gmina nie jest podatnikiem VAT w takim zakresie.

Przychody uzyskane ze sprzedaży łożysk o szerokim zastosowaniu, bez świadczenia usług towarzyszących, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 3%, jako działalność handlowa, nie mieści się w definicji handlu częściami do pojazdów mechanicznych w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. f ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

W przypadku połączeń, wartości majątku poszczególnych spółek, przypadające na dotychczasowe udziały spółki przejmującej, nie stanowią przychodu podatkowego w świetle art. 12 ust. 1 pkt 8c oraz art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT, a także wyłączają z opodatkowania część majątku przypadającą na własne udziały w spółkach zależnych, na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 3f ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości na rzecz współużytkowników wieczystych, stanowiąca przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż nie powoduje ponownego przeniesienia prawa do rozporządzania towarem jak właściciel.

Dochód uzyskany przez podatnika ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat od nabycia jest zwolniony z podatku dochodowego, pod warunkiem przeznaczenia go w całości na własne cele mieszkaniowe w terminie przewidzianym ustawą, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spłata kredytu przez solidarnych dłużników, niezależnie od udziału poszczególnych współkredytobiorców, nie stanowi darowizny i nie generuje obowiązku podatkowego z tytułu podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż działek nieruchomości przez osobę fizyczną po upływie pięciu lat od ich nabycia, dokonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym i zaspokojenia własnych potrzeb, nie stanowi źródła przychodu objętego opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Usługi prywatnego nauczania matematyki świadczone przez wnioskodawcę na podstawie umów bezpośrednio z rodzicami uczniów są zwolnione z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Natomiast usługi świadczone na rzecz przedszkoli i szkół nie korzystają z tego zwolnienia, ponieważ nie mają charakteru prywatnego.

Podatnik, będący ojcem czworga małoletnich dzieci, który posiada pełnię władzy rodzicielskiej oraz wywiązuje się z obowiązku alimentacyjnego, jest uprawniony do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy PIT, niezależnie od ograniczenia kontaktów wynikających z postanowień sądu.

Usługi nauki pływania, jazdy na rolkach i inne związane z edukacją sportową nie stanowią kształcenia powszechnego ani wyższego, a tym samym nie podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 i 27 ustawy o VAT. Prowadzenie takich zajęć ma charakter specjalistyczny, co wyłącza je z zakresu kształcenia powszechnego.

Sprzedaż działki będącej przedmiotem licytacji komorniczej, w sytuacji gdy właścicielem jest Skarb Państwa, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeśli dłużnik działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą. Komornik sądowy, wykonując czynność egzekucyjną, pełni rolę płatnika VAT zgodnie z art. 18 ustawy o VAT.

Podział spółki przez wydzielenie, zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 Kodeksu spółek handlowych, nie prowadzi do powstania obowiązku podatkowego na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest to czynność obejmowana opodatkowaniem w świetle przepisów tej ustawy.

Zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli wydatki te nie znajdują się na liście uprawniających materiałów, urządzeń i usług określonych w rozporządzeniu wykonawczym.

Podatnikowi, który ponosi wydatki na realizację projektów niewykorzystywanych do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z tych wydatków, nawet jeśli jest czynnym podatnikiem VAT.

Dla usług doradztwa technicznego w zakresie automatyzacji i optymalizacji procesów produkcyjnych, klasyfikowanych pod PKWiU 71.12.19.0, właściwa stawka ryczałtu wynosi 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody ze sprzedaży mieszkań wybudowanych przez Wnioskodawcę i wspólnika w ramach spółki cywilnej deweloperskiej mogą być opodatkowane na zasadach ryczałtu według stawki 5,5%, a przekroczenie limitu przychodów 2 000 000 euro nie powoduje natychmiastowej utraty prawa do ryczałtu w trakcie roku podatkowego.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie dwóch lokali mieszkalnych spełnia warunki zwolnienia podatkowego na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, gdy jeden z lokali, będący pod kontrolą podatnika, realizuje potrzeby mieszkaniowe jego oraz osobiście bliskich członków rodziny. Warunki zwolnienia muszą być spełnione w kontekście zamiarów i faktycznego wykorzystania nieruchomości

Spłata kredytu gotówkowego zaciągniętego na zakup działki budowlanej, przeznaczonej na realizację celów mieszkaniowych, może zostać uznana za wydatek mieszczący się w zakresie zwolnienia od opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile został przeznaczony na cele mieszkaniowe.

Zobowiązanie podatkowe w zakresie VAT z tytułu wynagrodzenia za wykonanie dzieła uległo przedawnieniu, co zwalnia z obowiązku zapłaty podatku za okres bieżący oraz jakikolwiek inny; odsetki oraz zwrot kosztów procesu nie stanowią podstawy opodatkowania VAT.

Usługi doradcze i konsultingowe w zakresie technologii informatycznych, związane bezpośrednio lub pośrednio z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki poniesione na utracone wadium, będące skutkiem decyzji podmiotu w ramach działalności gospodarczej, nie spełniają przesłanek uznania za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdy brak jest ich związku przyczynowego z osiągniętymi przychodami.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości zabudowanej, która nie jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) w związku z art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.