Zbycie przewłaszczonej nieruchomości po pięciu latach od jej początkowego nabycia, lecz bez późniejszego definitywnego przeniesienia własności, nie jest źródłem przychodu podatkowego, nawet jeśli umowa przewłaszczenia miała odroczony zwrot dotyczący formalnego aktu zwrotnego przeniesienia własności.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości i budowli przez osobę fizyczną, niepodlegającą VAT, z uwagi na obrót prywatny, podlega opodatkowaniu PCC w przypadku braku opodatkowania VAT lub jego zwolnienia.

Korekta cen transferowych dokonywana przez podatnika na potrzeby dostosowania rentowności do poziomu rynkowego nie stanowi zdarzenia skutkującego obowiązkiem wystawienia faktury korygującej VAT, lecz może być dokumentowana notą księgową, jako że pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT.

Umowa sprzedaży nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdy w całości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC. Fakt opodatkowania VAT wyłącza opodatkowanie PCC.

Działalność polegająca na tworzeniu oraz rozwoju autorskiego oprogramowania komputerowego, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowana preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prawidłowego prowadzenia ewidencji dochodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Umowa sprzedaży nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż transakcja ta będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, co wyłącza stosowanie PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, pod warunkiem rezygnacji ze zwolnienia z VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia, w formie sprzedaży udziału zwiększonego przez dokonane nakłady budowlane, stanowi źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od okoliczności finansowania i motywacji nabywcy.

Podatnikowi prowadzącemu działalność gospodarczą przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur dotyczących wydatków na utrzymanie psów ochronnych, o ile spełniają one rolę zabezpieczającą działalności, a same wydatki są funkcjonalnie i organizacyjnie związane z czynnościami opodatkowanymi tej działalności.

Dostawa nieruchomości, która następuje po pierwszym zasiedleniu i upływie dwóch lat, zasadniczo korzysta ze zwolnienia z VAT, jednakże strony mogą zrzec się tego zwolnienia i wybrać opodatkowanie transakcji, z możliwością odliczenia podatku VAT przez nabywcę.

Przychody z działalności gospodarczej świadczenia usług medycznych, jeżeli nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych pomimo świadczenia usług na rzecz tego samego podmiotu zatrudniającego wnioskodawcę.

W przypadku faktur korygujących dla transakcji mediów w trybach offline, korekty podatkowe dokonuje się za okres, w którym faktura została przesłana do KSeF, chyba że faktura została udostępniona nabywcy poza systemem, wówczas korekta następuje w okresie jej wystawienia.

Dostawa nieruchomości zabudowanej budynkami będzie korzystać ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż między datą pierwszego zasiedlenia a planowaną sprzedażą upłynął okres dłuższy niż 2 lata, a na ulepszenie obiektów nie poniesiono wydatków przekraczających 30% wartości początkowej.

Przekazywanie PIT-11 przez portal z elektronicznym podpisem, bez potwierdzenia odbioru, spełnia obowiązki płatnika według art. 39 ust. 1 i art. 42 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy czym odpowiedzialność za dowód doręczenia spoczywa na płatniku.

Wynagrodzenia wypłacane zagranicznym podmiotom nie są objęte obowiązkiem poboru podatku u źródła, jeśli dotyczą rozkładowego przewozu pasażerskiego lub usług turystycznych nie wskazanych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT. Natomiast, opodatkowaniu podlegają wynagrodzenia za transport nierozkładowy.

Samodzielny Szpital realizujący projekt finansowany z dofinansowania nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od zakupu sprzętu medycznego, gdyż nabycie jest przeznaczone wyłącznie do wykonywania czynności zwolnionych z podatku VAT, bez możliwości proporcjonalnego odliczenia zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Gmina, realizując zadanie publiczne niegenerujące czynności opodatkowanych VAT, nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z nieosiąganiem zeń dochodów podlegających opodatkowaniu VAT.

Planowana sprzedaż przez Wnioskodawcę działek, powstałych po podziale nieruchomości, nie jest wykonywaniem działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie generuje przychodu z tego tytułu; stanowi zarząd majątkiem prywatnym.

Podział przez wyodrębnienie spółki, zobowiązujący się do transferu części majątku jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki dzielonej ani przejmującej, jeśli spełnione są wymogi organizacyjnego i funkcjonalnego wyodrębnienia majątku.

Dodatnie różnice kursowe od zobowiązań Spółki, których nie można przypisać do Działalności strefowej, stanowią przychód pozastrefowy opodatkowany zgodnie z ogólnymi zasadami CIT, natomiast ujemne różnice kursowe traktowane są jako koszty wspólne, alokowane według klucza przychodowego w myśl art. 15 ust. 2 ustawy CIT.

Dochody uzyskane z tytułu sprzedaży praw autorskich do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania według preferencyjnej stawki 5% w oparciu o przepisy art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji rachunkowej.

Podatnicy opodatkowani ryczałtem od dochodów spółek, w celu ustalenia momentu, kiedy powstanie obowiązek przesyłania JPK_CIT, zobowiązani są do uwzględniania przychodów w rozumieniu ustawy o rachunkowości, a nie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dochód z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania, jako kwalifikowanego prawa własności intelektualnej wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega preferencyjnej stawce podatkowej 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który przez krótki okres posiadał miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce w trakcie trzech lat poprzedzających rok powrotu do Polski, nie może skorzystać z ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT.

W przypadku transakcji z polskimi pośrednikami brak jest obowiązku poboru podatku u źródła, natomiast w zakresie usług lotniczych realizowanych przez zagraniczne agencje pośredniczące obowiązuje obowiązek poboru podatku u źródła, jeśli usługi te dotyczą nieregularnego przewozu lotniczego czarterowego.