Usługi ubezpieczeniowe nabyte od podmiotów zagranicznych nie stanowią świadczeń podobnych do gwarancji i poręczeń, w związku z czym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła określonym w art. 21 ust. 1 pkt 2a Ustawy CIT.

Darowizna działki na rzecz parafii, z przeznaczeniem na parking bezpłatny dla uczestników obrzędów religijnych, jest uznawana za darowiznę na cele kultu religijnego w rozumieniu art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. b ustawy o PIT, uprawniającą do odliczenia od dochodu do 6% jego wartości.

Przychody z usług na rzecz firm typu proprietary trading podlegają kwalifikacji jako uzyskiwane z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ustawy o PIT. Opodatkowaniu nieprawidłowo przyporządkowano je do usług doradztwa. Jednakże, mieszcząc się w sekcji K PKWiU jako usługi finansowe, właściwa dla nich jest stawka ryczałtu 15% na podstawie art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym

Gminie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z inwestycjami w infrastrukturę kanalizacyjną i wodociągową poprzez zastosowanie współczynnika metrażowego odzwierciedlającego rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury do czynności opodatkowanych i nieopodatkowanych według art. 86 ust. 2h ustawy o VAT.

Warranty przyznawane w ramach Programu Motywacyjnego stanowią „inne prawa majątkowe” w rozumieniu art. 24 ust. 11b ustawy o PIT; przychód z ich realizacji powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji objętych w wyniku realizacji Warrantów i podlega 19% opodatkowaniu jako dochód z kapitałów pieniężnych.

Podatnik świadczący usługi edukacji językowej, który otrzymuje zapłatę wyłącznie przelewem i prowadzi ewidencję umożliwiającą identyfikację płatności, jest uprawniony do zwolnienia z ewidencjonowania na kasie fiskalnej zgodnie z § 2 ust. 1 oraz poz. 42 i 34 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r.

Sprzedaż udziałów w działkach nr 1, 2, i 3 przez Wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej, zatem nie podlega opodatkowaniu VAT, mimo uzyskanych pozwoleń inwestycyjnych. Czynności pełnomocnika przypisane na kupującego nie wpływają na kwalifikację prawną Wnioskodawcy jako podatnika.

Przychody ze sprzedaży wybudowanych budynków mieszkalnych przez wnioskodawcę mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 5,5%, jako przychody z działalności wytwórczej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody Wnioskodawcy ze świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej nie są tożsame z obowiązkami ze stosunku pracy i mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli nie zachodzą przesłanki wykluczające opodatkowanie w tej formie.

Podwyższenie wkładu do spółki komandytowej przez wniesienie aportu skutkującego wzrostem jej majątku jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według 0,5% stawki, gdzie podstawę opodatkowania stanowi wartość wkładu określona w umowie spółki.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na budowę infrastruktury służącej działalności nieopodatkowanej, realizowanej w ramach zadań własnych, gdy obiekty te wykorzystywane są do celów niekomercyjnych.

Usługi ubezpieczeniowe nabywane od nierezydentów nie stanowią świadczeń podobnych do gwarancji czy poręczeń w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, a zatem nie są objęte obowiązkiem poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, niewykorzystywaną w ramach działalności gospodarczej i nie podjęcia działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza obowiązek opodatkowania tej czynności podatkiem VAT.

Powiat nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupów związanych z realizacją zadań publicznych, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, gdyż nie występuje w tym zakresie jako podatnik VAT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę jako franczyzobiorcę na rzecz związku pracodawców mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile ich ponoszenie ma związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i wpływa na zwiększenie przychodów.

Gmina nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż nabywane towary i usługi w ramach realizowanej inwestycji nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz do działalności nieopodatkowanej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co kwalifikuje dochody z tej działalności do stosowania ulgi IP Box, umożliwiając opodatkowanie preferencyjną stawką 5%.

Wniesienie infrastruktury w formie aportu przez gminę do spółki nie stanowi transakcji wyłączonej z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, ani nie korzysta ze zwolnienia z VAT. Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją, a podstawa opodatkowania określana jest poprzez wartość nominalną udziałów.

Odliczenie podatku VAT naliczonego jest dopuszczalne w przypadku faktur zakupowych wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile spełnione zostały materialne przesłanki odliczenia zgodnie z art. 86 i art. 88 ustawy o VAT, a faktury dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego przez radcę prawnego w oparciu o umowy zlecenie z Fundacją, wykonywane osobiście lub przez podwykonawców, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT, lecz działalność wykonywaną osobiście. Czynności te mogą być dokumentowane notami księgowymi.

Sprzedaż działek wydzielonych z majątku prywatnego przez osobę fizyczną, przy braku aktywności charakterystycznej dla handlu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Przedsiębiorca zagraniczny, prowadzący działalność na terenie Polski poprzez zarejestrowany oddział, nie jest zobowiązany do odrębnej rejestracji do VAT w Polsce przy sprzedaży nieruchomości, gdyż oddział stanowi integralną część działalności przedsiębiorcy, który jest traktowany jako jeden podatnik.

Obciążenie nierzetelnych podwykonawców kosztami wykonania zastępczego ma charakter odszkodowawczy; nie stanowi usługi podlegającej opodatkowaniu VAT. Skarżąca nie może odliczyć VAT z faktur wystawionych przez wykonawców zastępczych, gdyż zwrot kosztów przez nierzetelnych nie jest związany z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) po 1 lutego 2026 r., jeśli spełnione są pozostałe warunki odliczenia podatku, a faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, niezależnie od wymogu ustrukturyzowanego fakturowania.