Zwrot środków pieniężnych z tytułu nadpłaty kredytu, uzyskany w wyniku ugody sądowej, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do rzeczywistego przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Podatnik, który ma możliwość jednoznacznego przyporządkowania wydatków związanych z remontem do czynności opodatkowanych, jest uprawniony do pełnego odliczenia VAT naliczonego związanego z tymi wydatkami, przy czym nie przysługuje mu takie uprawnienie dla wydatków związanych z czynnościami zwolnionymi.

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, posiada prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków inwestycyjnych, gdy mienie powstałe w ramach inwestycji zostanie wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, przy braku wystąpienia przesłanek negatywnych odliczenia.

Artykuł 20 ust. 2 ustawy o CIT nie zezwala na uwzględnienie podatku dochodowego zapłaconego przez spółkę przejmowaną przy odliczeniu od dywidendy wypłaconej po sukcesji uniwersalnej, jeśli wnioskodawca nie posiadał bezpośrednio udziałów w spółce przejmowanej przed jej połączeniem.

Sprzedaż niezabudowanej działki ewidencyjnej przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż czynność ta wykonywana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym, a działalność Wnioskodawcy nie wykazuje cech działalności gospodarczej.

Wobec braku porozumienia między rodzicami w sprawie podziału ulgi prorodzinnej, prawo do pełnego odliczenia przysługuje temu z rodziców, u którego dziecko faktycznie zamieszkuje i wobec którego wykonywana jest faktyczna opieka zgodnie z art. 27f ust. 4 ustawy PIT.

Stowarzyszenie A, organizując Kongres na rzecz swoich członków w ramach działalności statutowej, nie występuje jako podatnik VAT, a czynności przez nie wykonywane nie podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 15 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT, z uwagi na brak odpłatności i celu zarobkowego.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od zakupów związanych z działalnością zwolnioną z VAT, jeśli nie istnieje związek tych zakupów z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane ze świadczenia usług mieszczących się w klasyfikacji PKWiU 72.19.3, tj. w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki ponad tę kwotę, przy spełnieniu warunków określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

W przypadku stwierdzenia nieważności umowy kupna-sprzedaży, spowodowanej brakiem tytułu prawnego sprzedającego do przedmiotu umowy, nabywca ma prawo do zwrotu nienależnie zapłaconego podatku od czynności cywilnoprawnych, jako nadpłaty.

Usługi prowadzenia kursów z matematyki świadczone przez osobę posiadającą formalne kwalifikacje pedagogiczne korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Usługi z fizyki, chemii i biologii oraz prowadzone przez zatrudnionych nauczycieli nie spełniają wymogów zwolnienia, gdyż nie są prowadzone na własny rachunek i brak formalnego wykształcenia kierunkowego.

Rolnik ryczałtowy, korzystający ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, nie jest uprawniony do odliczenia, odzyskania ani zwrotu podatku VAT z tytułu wydatków ponoszonych na projekt finansowany ze środków UE, gdy wydatki te nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Przychody uzyskiwane ze świadczenia usług doradztwa związanych z zarządzaniem, klasyfikowane według PKWiU 70.22.1, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Niezależnie od wspólnego wykorzystania nieruchomości, umorzenie wierzytelności z dwóch kredytów na odrębne inwestycje mieszkaniowe wymaga wybrania jednej inwestycji do zastosowania zaniechania poboru podatku, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Programy komputerowe stworzone przez wnioskodawcę stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej. Dochody z ich sprzedaży mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki 5%, pod warunkiem spełnienia ewidencyjnych wymogów IP Box.

Zbycie prawa użytkowania wieczystego działek niezabudowanych i zabudowanych sieciami uzbrojenia terenu podlega opodatkowaniu VAT, natomiast zbycie działek zabudowanych budynkami korzysta ze zwolnienia od tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT z powodu upływu ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia.

Opłaty pobierane przez gminę za udostępnienie lub zajęcie pasa drogowego dla celów infrastruktury niezwiązanych bezpośrednio z drogą publiczną nie stanowią wynagrodzenia za czynności opodatkowane VAT, jeżeli dotyczą zadań nałożonych prawem i wykonywanych jako organ publiczny.

Objęcie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za wkład pieniężny nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie obejmującego, pomimo potencjalnej różnicy między wartością nominalną a rynkową udziałów, wobec braku podstawy prawnej do opodatkowania takich transakcji na gruncie ustawy o PIT.

Dla użytku preferencyjnej stawki 5% w IP Box, działalność dotycząca tworzenia lub rozwijania programów komputerowych przez podatnika musi kwalifikować się jako działalność badawczo-rozwojowa w myśl art. 5a ustawy o PIT, a dochody z przeniesienia praw autorskich należy zgodnie z art. 30ca ustawy wykazać zgodnie z ewidencją.

Rekompensata uzyskiwana przez spółkę miejską z tytułu umowy dotyczącej zarządzania Cmentarzem Miejskim stanowi podstawę opodatkowania VAT, a Miasto ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego w oparciu o proporcję, wynikającą z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Wierzytelność uznana za przedawnioną względem dłużnika głównego nie podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu, mimo braku przedawnienia wobec poręczyciela, co wynika z akcesoryjnego charakteru poręczenia (art. 16 ust. 1 pkt 20 ustawy o CIT).

Dla ustalenia statusu małego podatnika w rozumieniu ustawy o CIT należy uwzględniać przychody po przekształceniu struktury podmiotu, niezależnie od wcześniejszych form działalności, a stawka podatku od dywidendy jest zależna od roku podjęcia uchwały o jej podziale, a nie faktycznej wypłaty.

Wydatki związane z eksploatacją nieruchomości, wykorzystywanej częściowo w działalności gospodarczej, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem ich prawidłowego udokumentowania oraz spełnienia przesłanek wynikających z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Paragon fiskalny za usługi medyczne świadczone nieubezpieczonym pacjentom przez zakłady opieki zdrowotnej winien być wystawiony w momencie realizacji usługi medycznej, nie później niż z chwilą przyjęcia należności; nie dopuszcza się wystawiania paragonu w dniu następnym po wykonaniu usługi.