Jakie zapisy powinny się znaleźć w oświadczeniu klienta biura rachunkowego dla celów oznaczenia transakcji
W związku z obowiązkiem oznaczania transakcji w ewidencji i JPK wiele biur rachunkowych zamierza zwracać się do klientów z prośbą o składanie oświadczeń o faktach znanych wyłącznie klientowi, niezbędnych dla właściwego oznaczenia transakcji. Przedstawiamy przykładowe wzory takich oświadczeń, z zastrzeżeniem, że nie są one wymagane ani regulowane przez prawo podatkowe.
Przepisy prawa podatkowego nie wskazują na konieczność składania przez klientów biur rachunkowych oświadczeń w sprawie obowiązku oznaczania transakcji dla celów JPK_V7. Tym samym nie znajdziemy w nich również wskazówek, jak takie oświadczenie powinno wyglądać. Jednak zważając na przepisy dotyczące oznaczeń transakcji w pliku JPK_V7, można wskazać elementy, które są niezbędne w ochronie interesów biura rachunkowego.
Aby biuro rachunkowe prawidłowo wypełniło pola znajdujące się w ewidencji w pliku JPK_V7, pracownik tego biura musi wiedzieć, czy transakcja:
- sprzedaży:
- obejmuje dostawę towarów lub świadczenie usług, które powinny być oznaczone odpowiednim symbolem GTU, albo
- jest dokonywana z zastosowaniem szczególnych procedur,
- jest dokumentowana za pomocą jednego z dowodów sprzedaży, dla których są wymagane oznaczenia;
- zakupu:
- powinna być oznaczona wymaganym oznaczeniem,
- jest dokumentowana za pomocą dowodu zakupu, dla którego są wymagane dodatkowe oznaczenia.
Część z tych informacji biuro rachunkowe jest w stanie ustalić samo - na podstawie treści dokumentów księgowych (zakupu/sprzedaży). Jednak część z nich nie jest znana biurom rachunkowym.
Ten brak wiedzy biuro rachunkowe może uzupełnić, występując do klienta z prośbą o złożenie stosownego oświadczenia. Takie oświadczenie klienta biura rachunkowego w sprawie obowiązku oznaczania transakcji dla celów JPK_VAT z deklaracją powinno w szczególności zawierać postanowienia o:
- przedmiocie oświadczenia (czego dotyczy oświadczenie),
- podstawie prawnej (odwołanie do podstaw prawnych, z których wynika obowiązek prowadzenia ewidencji VAT oraz oznaczania transakcji kodami).
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
