Jak skorygować rachunkowo i podatkowo koszty energii dotyczące lat poprzednich
W marcu 2014 r. otrzymaliśmy fakturę korygującą dotyczącą kosztów energii elektrycznej zużytej w 2012 r. (zmniejszającą te koszty). Jak ująć taką korektę w księgach rachunkowych i rozliczyć podatkowo? Czy przychód związany z korektą należy zaewidencjonować na koncie "Pozostałe przychody operacyjne"?
PROBLEM
RADA
Otrzymanie w 2014 r. faktury zmniejszającej koszty dostaw energii elektrycznej za 2012 r. spowoduje konieczność korekty zeznania podatkowego (CIT/PIT) za 2012 r. Zmniejszenia kwoty podatku naliczonego należy dokonać "na bieżąco", tj. za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiło otrzymanie faktury korygującej. Ze względu na to, że faktura korygująca (zmniejszająca) koszty energii elektrycznej została wystawiona po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za 2012 r., to przychód związany z tą korektą należy zaewidencjonować w księgach rachunkowych 2014 r. na koncie "Pozostałe przychody operacyjne". Szczegóły - w uzasadnieniu.
UZASADNIENIE
Wydatek na zakup energii elektrycznej jest najczęściej związany z ogólną działalnością firmy, co powoduje, że ma charakter kosztów pośrednio związanych z osiąganymi przez podatnika przychodami.
1. Za jaki okres należy skorygować koszty uzyskania przychodów?
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
