BILANS. Czy różnica między amortyzacją bilansową i podatkową zawsze powoduje powstanie odroczonego podatku dochodowego
Nasza firma wprowadziła MSR-y. Oznacza to, że jesteśmy zobligowani do wyceny majątku według wartości rynkowej i od tej wartości naliczana jest amortyzacja bilansowa. Amortyzacja podatkowa natomiast biegnie swoim tokiem według wartości, po jakiej swego czasu środki trwałe zostały nabyte.
PROBLEM
1. Czy z tytułu różnicy w wartości amortyzacji środków trwałych, a co za tym idzie - różnicy między wartością bilansową a podatkową środków trwałych - powstaną różnice przejściowe czy trwałe?
2. Czy od ujawnionej różnicy w wartości netto środków trwałych należy ustalić rezerwę lub aktywo z tytułu podatku odroczonego?
RADA
W rozpatrywanym przypadku różnica w wartości amortyzacji bilansowej i podatkowej środków trwałych jest różnicą trwałą. Nigdy bowiem nie nastąpi zrównanie wartości amortyzacji ustalonej do celów bilansowych z amortyzacją liczoną do celów podatkowych. W związku z tym nie wystąpi również konieczność ustalenia rezerwy lub aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
