Jak ująć w księgach rachunkowych zaliczkę na poczet wypłaty umowy o dzieło

W lipcu jednostka zawarła umowę o dzieło z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej i niebędącą pracownikiem firmy na kwotę 16 000 zł. Zostało ustalone, że jednostka wypłaci zaliczkę w wysokości 4000 zł. Wypłata wynagrodzenia z tytułu umowy nastąpi dopiero we wrześniu 2019 r. Jak ująć w księgach rachunkowych wypłatę zaliczki na poczet tej umowy i następnie jak ją rozliczyć?

Wypłata w lipcu zaliczki na poczet umowy o dzieło nie stanowi jeszcze kosztu bilansowego (stanie się nim w momencie wykonania umowy o dzieło, tj. we wrześniu). Należy ją zatem zaewidencjonować na koncie rozrachunków. Należy też pamiętać, że kwota wypłaconej zaliczki musi zostać pomniejszona o zaliczkę na poczet podatku dochodowego w wysokości 18%. Szczegóły - w uzasadnieniu.