Jak rozliczyć w księgach rachunkowych pożyczkę udzieloną przez spółkę wspólnikowi

Jesteśmy spółką kapitałową. W lipcu 2017 r. udzieliliśmy wspólnikowi dwuletniej pożyczki. Pożyczka jest oprocentowana i płatna w ratach. Jak rozliczyć ją w księgach rachunkowych i wykazać w bilansie? Jakie skutki w podatkach powoduje udzielenie takiej pożyczki?

Należność z tytułu pożyczki udzielonej wspólnikowi ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień jej powstania według wartości nominalnej. Na dzień bilansowy (zakładając, że istotnie są Państwo małą spółką kapitałową, tj. że sprawozdanie finansowe nie podlega obowiązkowemu badaniu przez biegłego rewidenta) należy ją wycenić w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. Należność z tytułu udzielonej pożyczki będzie wykazana w bilansie w podziale na część o terminie spłaty do 12 miesięcy i część, której termin spłaty przekracza 12 miesięcy, licząc od dnia bilansowego. W podatku dochodowym udzielenie pożyczki wspólnikowi, jak i jej spłata są dla spółki obojętne podatkowo (z wyjątkiem odsetek). Udzielenie pożyczki korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług i jest jednocześnie wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych.