Jak rozliczyć zapłatę za fakturę w walucie obcej środkami zakupionymi w kantorze
PROBLEM
W celu uregulowania zobowiązania wobec kontrahenta niemieckiego (faktura w euro) właściciel dokonał zakupu waluty obcej w kantorze. W tym celu pobrał z kasy zaliczkę. Zakupioną walutę właściciel przekazał bezpośrednio kontrahentowi. Jak rozliczyć w księgach rachunkowych taką transakcję i jakich kursów użyć, gdy nie posiada się kasy walutowej?
RADA
Powstanie zobowiązania w walucie obcej wobec kontrahenta należy wycenić według średniego kursu ogłoszonego przez NBP z dnia poprzedzającego dzień powstania zobowiązania (tj. z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury). Uregulowanie zobowiązania będzie natomiast przeliczone na złote według kursu faktycznego zastosowanego (kursu sprzedaży walut przez kantor). Bezpośrednie uregulowanie zobowiązania walutą obcą zakupioną w kantorze może zostać rozliczone w księgach rachunkowych bezpośrednio na koncie rozrachunków z właścicielem.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty