Jak przeliczyć kwotę należności i wystawić fakturę, gdy zapłaty dokonano w walucie obcej na rachunek "złotówkowy" sprzedawcy
Prowadzimy sklep internetowy i otrzymaliśmy od klientki z Niemiec (osoba nieprowadząca działalności gospodarczej) zamówienie na dostawę towarów, a następnie przedpłatę w euro. Ponieważ nie posiadamy konta walutowego, tylko złotówkowe, bank przeliczył nam tę kwotę na złotówki. Teraz będziemy klientce wystawiać fakturę końcową (nie zaliczkową) w złotówkach. Czy wystawiając fakturę w złotówkach, dla celów VAT mogę przyjąć kwotę przeliczoną po kursie przez bank, czy muszę wystawić fakturę w złotówkach i przyjąć kurs z dnia poprzedzającego wystawienie faktury? Po jakim kursie powinnam przeliczyć przychód dla celów podatku dochodowego?
PROBLEM
RADA
Do wyceny podstawy opodatkowania (VAT) oraz do wyceny przychodu (PIT/CIT), wyrażonych w walutach obcych, należy zastosować kurs średni waluty obcej ogłoszony przez NBP na dzień poprzedzający powstanie obowiązku podatkowego (VAT) lub na dzień poprzedzający uzyskanie przychodu (PIT/CIT). Kurs bankowy może wpływać jedynie na wysokość ewentualnych różnic kursowych w podatku dochodowym. Szczegóły - w uzasadnieniu.
UZASADNIENIE
Pomimo że z dniem 1 stycznia br. weszły w życie liczne zmiany przepisów ustawy o VAT, to regulacje określające sposób przeliczania transakcji wyrażonych w walutach obcych na złote nie zmieniły się. W przypadku gdy kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania są określone w walucie obcej, przeliczenia na złote dokonuje się według:
● kursu średniego danej waluty obcej ogłoszonego przez NBP na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego lub według ostatniego kursu wymiany opublikowanego przez Europejski Bank Centralny na ostatni dzień poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego (art. 31a ust. 1 ustawy o VAT),
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
