Jakie są skutki podatkowe sprzedaży mieszkania po rozwiązaniu umowy o dożywocie

Do mojego biura rachunkowego zgłosiła się klientka, która w 1995 r. za 200 000 zł nabyła mieszkanie. Z uwagi na pogarszający się stan zdrowia, moja klientka w 2018 r. podpisała z kuzynką i jej mężem umowę o dożywocie. Brak należytej opieki ze strony kuzynki skłonił ją do rozwiązania tej umowy w lutym 2020 r. W lipcu 2020 r. klientka sprzedała mieszkanie, którego dotyczyła umowa o dożywocie. Cena sprzedaży wyniosła 500 000 zł. Jak w takim przypadku ustalić datę nabycia mieszkania? Czy moja klientka musi złożyć za 2020 r. zeznanie PIT-39?

W przedstawionym przypadku skutkiem rozwiązania w 2020 r. umowy o dożywocie było ponowne nabycie przez Pani klientkę mieszkania. Ponieważ pomiędzy datą ponownego nabycia mieszkania a jego sprzedażą upłynęło tylko kilka miesięcy, Pani klientka jest zobowiązana złożyć PIT-39 za 2020 r. Jeżeli klientka spełni omówione w uzasadnieniu warunki do skorzystania ze zwolnienia z PIT z tytułu dokonanej sprzedaży, to nie będzie musiała zapłacić podatku. Jeżeli jednak warunków tych nie spełni, będzie musiała zapłacić 19% podatku.