Czy w pliku JPK_VAT trzeba uwzględniać faktury ze sprzedażą zwolnioną
PROBLEM
Aktywny podatnik VAT prowadzi sprzedaż zwolnioną. Zakupy związane ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną ewidencjonuje w rejestrach VAT i odlicza VAT wg proporcji. Zakupy związane wyłącznie ze sprzedażą zwolnioną księgowane są bezpośrednio do Książki Przychodu i Rozchodu (dalej: KPiR) w kwocie brutto z pominięciem rejestru VAT. Czy podatnik postępuje prawidłowo? Czy w pliku JPK muszą się znaleźć faktury zakupu związane ze sprzedażą zwolnioną, od których nie odlicza się VAT?
RADA
Podatnik, który ewidencjonuje w KPiR faktury zakupowe związane ze sprzedażą zwolnioną od VAT w wartościach brutto z pominięciem ewidencji VAT, postępuje prawidłowo. W pliku JPK_VAT nie wykazuje się faktur dokumentujących zakupy, od których podatnik nie może odliczyć VAT naliczonego, w tym faktur związanych wyłącznie ze sprzedażą zwolnioną od VAT.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty