Jak rozliczyć fakturę za prąd zakupiony w Niemczech
PROBLEM
Czy usługi zakupione w Niemczech (faktura na zakup przyłącza energetycznego na targach i opłata za prąd) należy wykazać w JPK_V7? Czy całość tego wydatku (brutto) zaliczyć do kosztów, tj. bez naliczania VAT naliczonego i należnego?
RADA
Nie, zakupu energii w Niemczech nie należy wykazywać w JPK_V7. Jest to dostawa towarów opodatkowana w Niemczech. Wydatki poniesione z tego tytułu należy uwzględnić w kosztach w kwocie netto. Podatek naliczony od dostaw towarów zakupionych w innych krajach UE podatnik może odzyskać w ramach procedury zwrotu VAT zapłaconego w innym kraju UE.
UZASADNIENIE
Zakup energii – ustalenie miejsca świadczenia i opodatkowania VAT
Przede wszystkim należy zwrócić uwagę na to, że zakup energii jest dostawą towaru, nie usługą. Wobec tego trzeba zastosować zasady identyfikacji miejsca opodatkowania właściwe dla dostawy towaru, z uwzględnieniem przedmiotu dostawy. To oznacza konieczność wskazania na art. 22 ust. 1 pkt 5 i 6 ustawy o VAT.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
