Jak oznaczyć korektę faktury MPP w JPK
PROBLEM
Wystawiliśmy fakturę korygującą „in minus” do faktury dokumentującej sprzedaż komputerów i dysków SSD wraz z ich transportem, bowiem na fakturze pierwotnej błędnie wskazano wartość usługi transportowej. Kwota należności wskazana na fakturze przed korektą przekraczała 15 000 zł. Korekta ceny transportu obniżyła nieznacznie wartość całej transakcji i na fakturze po korekcie kwota należności nadal przekracza 15 000 zł.
Czy w tym przypadku faktura korygująca powinna być oznaczona symbolami „MPP”, „GTU_06” oraz „GTU_13” w pliku JPK_V7?
RADA
Faktura korygująca w ewidencji sprzedaży w pliku JPK_V7 powinna być oznaczana symbolem „MPP”.
Z uwagi na to, że faktura korygująca nie dotyczy sprzedaży komputerów i dysków SSD, faktura ta nie musi być oznaczona symbolem „GTU_06” w ewidencji w pliku JPK_V7.
UZASADNIENIE
Zgodnie z brzmieniem przepisu § 10 rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (dalej: rozporządzenia), ewidencja sprzedaży VAT powinna zawierać oznaczenia m.in.:
- dotyczące dostawy urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, wyłącznie określonych w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy o VAT - oznaczenie „GTU_06” (§ 10 ust. 3 pkt 1 lit. f rozporządzenia),
- dotyczące świadczenia usług transportowych i gospodarki magazynowej - Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1 - oznaczenie „GTU_13” (§ 10 ust. 3 pkt 2 lit c rozporządzenia),
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
