Jak powinien postąpić odbiorca faktury, gdy wystawca faktury nie jest zarejestrowany do VAT
PROBLEM
Jak zachować się w sytuacji, gdy otrzymamy fakturę i w momencie jej księgowania sprawdzimy, że jej wystawca nie jest zarejestrowany. Powinniśmy odesłać fakturę do wystawcy czy, mimo wszystko, wprowadzić do ksiąg rachunkowych, nie odliczając VAT? Czy taka faktura stanowi podstawę do zapłaty kontrahentowi?
RADA
- Jeżeli faktura dokumentuje czynność faktycznie wykonaną dla podatnika przez wystawcę tego dokumentu, to nie ma podstaw, aby ją odesłać wystawcy tylko dlatego, że nie jest on zarejestrowany w rejestrze czynnych podatników VAT.
- Brak wystawcy faktury w rejestrze czynnych podatników VAT nie oznacza, że odbiorca faktury nie może odliczyć z niej VAT. Należy jednak przestrzec, że w praktyce organy podatkowe nie zawsze się z tym zgadzają.
- Jeżeli faktura dokumentuje czynność i kwotę, na którą się umówiliśmy, to nie ma podstaw, aby odmówić opłacenia faktury tylko z tego powodu, że sprzedawca nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT.
UZASADNIENIE
Podatnicy zgłaszają problemy dotyczące odliczania VAT z faktur dostarczonych im przez kontrahentów, którzy, jak się okazuje, nie są wpisani do rejestru czynnych podatników VAT. Oczywiście, zastrzeżenia co do odliczeń z takich faktur zgłaszają organy podatkowe, które ujawniają takie sytuacje po analizie JPK_VAT. Często, również to sami podatnicy ustalają, że ich kontrahent nie posiada statusu zarejestrowanego czynnego podatnika VAT - tak jak ma to miejsce w opisanej w pytaniu sytuacji.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
