Jak podatnik zwolniony z VAT powinien dokumentować świadczenie usług dla kontrahentów niemieckich

PROBLEM

Jeden z moich klientów założył działalność w zakresie naprawy lad chłodniczych i instalacji klimatyzacyjnych. Usługi będą świadczone głównie na terenie Niemiec dla kontrahentów niemieckich będących podatnikami VAT. Klient wybrał zwolnienie z VAT w Polsce, rejestrując się tylko jako podatnik VAT UE. Jaki dokument rozliczający się powinien wystawić dla kontrahenta niemieckiego? Czy fakturę zwolnioną, czy rachunek? Klient wystawił rachunek w euro w języku niemieckim. Czy takie transakcje powodują obowiązek składania deklaracji VAT-UE? Co w przypadku, gdy okaże się, że nabywca nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT-UE?

RADA

Świadczenie usług na rzecz kontrahenta niemieckiego należy dokumentować polskimi fakturami bez danych dotyczących stawki i kwoty podatku. Faktury te powinny zawierać adnotację "odwrotne obciążenie" oraz numery VAT UE obu stron transakcji. Nie oznacza to jednak, że błędem było wystawienie przez klienta rachunku. Pani klient ma obowiązek wykazywać świadczenie tych usług w informacjach podsumowujących VAT-UE (a więc w związku z ich świadczeniem ma obowiązek składać te informacje).