Jak rozliczyć sprzedaż importowanych towarów dokonaną poza terytorium Polski

Jesteśmy spółką z o.o. zarejestrowaną jako podatnik VAT czynny. Zakupiliśmy w Kanadzie towar, który drogą morską angielska firma przetransportowała nam do portu w Antwerpii (Belgia). Po ocleniu sprzedaliśmy go na miejscu holenderskiej spółce, obciążając ją jednocześnie kosztami transportu. Jak powinniśmy rozliczyć nabycie i sprzedaż towaru oraz usługę transportową od strony VAT?

Państwa spółka powinna na terytorium Belgii rozpoznać import towarów, w którym w podstawie opodatkowania powinna być uwzględniona usługa transportowa. Ponadto za pośrednictwem przedstawiciela podatkowego należy w Belgii wykazać również sprzedaż towaru. Jeśli z tytułu jej dokonania przysługuje Państwu prawo do odliczenia podatku naliczonego, to sprzedaż na rzecz holenderskiej firmy należy wykazać w poz. 11 deklaracji VAT.