Jak rozliczyć i zaewidencjonować wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w VAT i w pkpir

1. Jak mamy zaksięgować to w pkpir i jak rozliczyć w deklaracji VAT-7? W jakie rubryki jakie kwoty wpisać?

2. Jeżeli będzie to jednorazowa sprzedaż, czy jesteśmy zobowiązani do złożenia informacji VAT-UE?

1. Ujęcie księgowań w pkpir oraz ewidencji VAT jest następujące:

● W książce przychodów i rozchodów:

1) wartość zakupionego towaru 2230,00 PLN ujmujemy w rubryce 10, czyli zakup towarów handlowych i materiałów według cen zakupu pod datą otrzymanego rachunku,

2) wartość sprzedanego towaru 2230,00 PLN + 10% marży = 2453,00 PLN ujmujemy w rubryce 7, czyli wartość sprzedanych towarów i usług.

● W ewidencji na potrzeby podatku od towarów i usług zakładamy rejestr dla WNT i ujmujemy w nim transakcję o następujących wartościach: kwota netto: 2230,00 PLN, kwota podatku: 512,90 PLN.

● W deklaracji VAT-7₍₁₄₎:

1) w pozycji 23 (podstawa opodatkowania) wykazujemy kwotę 2230,00 PLN,

2) w pozycji 24 (podatek należny) wykazujemy kwotę 512,90 PLN,

3) w pozycji 41 (wartość netto) wykazujemy kwotę 2230,00 PLN,

4) w pozycji 42 (podatek naliczony) wykazujemy kwotę 512,90 PLN.

2. Tak, powinni Państwo sporządzić informację VAT-UE i wykazać w niej WNT od kontrahenta niemieckiego o wartości 2230,00 PLN.