W którym momencie dokonać korekty uzyskanych przychodów
Spółka z o.o. w latach 2011-2012 podnajmowała powierzchnie biurowe na rzecz kontrahenta zewnętrznego. Wysokość czynszu kalkulowano na podstawie skomplikowanego algorytmu obejmującego przede wszystkim metraż wynajmowanych powierzchni, koszty eksploatacyjne, sposób użytkowania, obłożenie powierzchni czy wskaźniki inflacyjne. W 2012 r. najemca zakwestionował sposób wyliczenia wysokości czynszu (nie chodziło jednak o błąd kalkulacyjny, lecz o samą koncepcję obliczania wielkości czynszu). W toku negocjacji uwagi te zostały częściowo przez spółkę uwzględnione. Wynikiem było wystawienie przez spółkę faktury korygującej za 2011 r. (pomniejszenie kwoty czynszu) już po zamknięciu roku 2012. W jaki sposób spółka powinna uwzględnić opisane obniżenie czynszu (przychodu) za zamknięty rok podatkowy?
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
