12.08.2012 Podatki

Jak rozliczać przychody oraz koszty zawierające zagraniczny VAT

Przedmiotem działalności spółki jest świadczenie usług budowlanych. Oprócz świadczenia usług budowlanych w kraju spółka świadczy je za granicą - zarówno w innych państwach członkowskich, jak i w państwach spoza Unii Europejskiej.

PROBLEM

1. Jeżeli z tytułu świadczonych usług spółka rozlicza zagraniczny VAT, to czy do przychodów powinna zaliczać kwoty netto czy brutto?

2. Czy kosztami uzyskania przychodów z tytułu dokonywanych za granicą zakupów są kwoty netto czy brutto?

RADA

Odpowiedzi na Państwa pytania zależą od tego, czy chodzi o państwa członkowskie, czy też o państwa spoza Unii Europejskiej.

Ad 1. Kwoty VAT należne w państwach spoza UE polscy podatnicy obowiązani są w Polsce zaliczać do przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Do przychodów należy zatem zaliczyć kwotę brutto. W praktyce większość podatników osiągająca przychody opodatkowane VAT należnym w innych państwach członkowskich wykazuje jako przychody kwoty netto. Na początku tego roku pojawiły się interpretacje organów podatkowych, że przychody te powinno się opodatkowywać w kwocie brutto. Szczegóły - w uzasadnieniu.

ikona kłódki
Treści dostępne dla abonentów IFK Platformy Księgowych i Kadrowych

Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych

  • Codzienne aktualności prawne
  • Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
  • Bogatą bibliotekę materiałów wideo
  • Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
Kup dostęp
Powiązane dokumenty
ikona zobacz najnowsze Dokumenty podobne